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流动资金在水泥行业财务评价中的估算和应用

吴和香
（威尼斯wns9778，安徽 合肥 230051）

0 引言

伴随固定资产投资而发生的流动资金，是工程投资项目前期工作中总投资估

算的重要组成，亦是参与项目生产经营经济财务评价不可或缺的内容。任何一项

工程项目要想在建设完工后顺利投入生产，都必须具有足够项目正常运行所必需

的流动资金。然而正因为流动资金是在生产期投入，在建设期就往往被忽视或者

为了控制总投资规模而被调整。

1 流动资金的概念

流动资金是指企业流动资金情况。流动资金是流动资产的表现形式，即企业

可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。

流动资金存在广义和狭义之分。

广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、

及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，

故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。

狭义的流动资金=流动资产－流动负债。即所谓净流动资金。本节亦是围绕狭

义流动资金进行分析。

2 流动资金的估算方法

流动资金包括各种必要的现金、各种存款、应收及预付款及存货，流动负债

主要是指应付账款、预收账款。

按行业或者前期研究阶段的具体情况，流动资金估算可选用扩大指标估算法

或分项详细估算法。

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