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流动资金在水泥行业财务评价中的估算和应用
最低周转 周转次
序号 项目名称 第 1 年 第 2 年 … 第 20 年
天数 数
生产负荷
1 流动资产
1.1 应收账款
1.2 存货
1.2.1 原材料
1.2.2 辅助材料
1.2.3 备品备件
1.2.4 …
1.2.5 直接燃料及动力
1.2.6 在产品
1.2.7 产成品
1.3 现金
1.4 预付账款
2 流动负债
2.1 应付账款
2.2 预收账款
3 流动资金
4 流动资金当期增加额
(1)扩大指标估算法。可参照同类企业流动资金占营业收入、经营成本的比
例,或者单位产量占用运营资金的数额估算流动资金。一般在项目建议书阶段采
用,某些行业可研阶段也可采用此方法。比如在建材水泥行业中亦可按年经营成
本费用的 10%加上年营业收入的 5%计算。
(2)分项详细估算法。一般先对流动资产和流动负债主要构成要素进行分项
估算,进而估算流动资金。按以下公式进行估算:
流动资金=流动资产-流动负债
①流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款
其中:应收账款=年经营成本/周转次数
周转次数=360 天/最低需要天数
60 2021.No.4