Page 62 - 水泥科技2022-1

流动资金在水泥行业财务评价中的估算和应用

最低周转 周转次
序号 项目名称 第 1 年 第 2 年 … 第 20 年
天数 数
生产负荷

1 流动资产
1.1 应收账款

1.2 存货

1.2.1 原材料

1.2.2 辅助材料
1.2.3 备品备件

1.2.4 …

1.2.5 直接燃料及动力

1.2.6 在产品
1.2.7 产成品

1.3 现金

1.4 预付账款
2 流动负债

2.1 应付账款

2.2 预收账款
3 流动资金

4 流动资金当期增加额

（1）扩大指标估算法。可参照同类企业流动资金占营业收入、经营成本的比

例，或者单位产量占用运营资金的数额估算流动资金。一般在项目建议书阶段采

用，某些行业可研阶段也可采用此方法。比如在建材水泥行业中亦可按年经营成

本费用的 10%加上年营业收入的 5%计算。

（2）分项详细估算法。一般先对流动资产和流动负债主要构成要素进行分项

估算，进而估算流动资金。按以下公式进行估算：

流动资金=流动资产-流动负债

①流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款

其中：应收账款=年经营成本/周转次数

周转次数=360 天/最低需要天数

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