Page 62 - 水泥科技2022-1
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流动资金在水泥行业财务评价中的估算和应用



                                                  最低周转  周转次
                    序号           项目名称                                第 1 年  第 2 年       …     第 20 年
                                                    天数         数
                                 生产负荷

                  1       流动资产
                  1.1     应收账款

                  1.2     存货

                  1.2.1  原材料

                  1.2.2  辅助材料
                  1.2.3  备品备件

                  1.2.4  …

                  1.2.5  直接燃料及动力

                  1.2.6  在产品
                  1.2.7  产成品

                  1.3     现金

                  1.4     预付账款
                  2       流动负债

                  2.1     应付账款

                  2.2     预收账款
                  3       流动资金

                  4       流动资金当期增加额


                 (1)扩大指标估算法。可参照同类企业流动资金占营业收入、经营成本的比

           例,或者单位产量占用运营资金的数额估算流动资金。一般在项目建议书阶段采


           用,某些行业可研阶段也可采用此方法。比如在建材水泥行业中亦可按年经营成

           本费用的 10%加上年营业收入的 5%计算。

                 (2)分项详细估算法。一般先对流动资产和流动负债主要构成要素进行分项


           估算,进而估算流动资金。按以下公式进行估算:

                                          流动资金=流动资产-流动负债

                                 ①流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款


           其中:应收账款=年经营成本/周转次数

                                         周转次数=360 天/最低需要天数


                                                                                                                 60                                                                            2021.No.4
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