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水泥科技 STC
水平的主要参考指标。
在 2008 年-2010 年，银监会颁布了《流动资金贷款管理暂行办法》，其对流
动资金贷款的定义是：贷款人向企业法人或国家规定可作为借款人的其他机构所
发放的，贷款用途是满足借款人的日常生产经营周转的本外币贷款，即用来补充
企业营运资金的不足。
流动资金贷款利率一般按一年期利率计算，利息计入每年的财务费用成本中，
进行财务评价经济分析。
作为参与项目生产经营经济财务评价的一项重要组成，为简化计算，我国有
关建设项目评估制度假定流动资金投资可从投产第一年开始安排。因此，投产第
一年所需的流动资金应在项目投产前安排。流动资金分年投入，年初投，年尾收，
值得注意是，财务评价中项目运营结束时流动资金要在现金流入部分统一回收。
5 结束语
流动资金作为项目运行所必需的重要资金组成部分，应该也必须得到项目审
批机构、金融机构、业主以及工程咨询界广泛和充分的重视。流动资金的合理估
算与及时、足额筹措是使固定资产发挥作用的保障。尽管不同的项目关联方从不
同角度对流动资金有不同态度，但项目实际生产运行中流动资金始终发挥着至关
重要的作用，因此各方共同关心和希望的项目顺利运转，流动资金也应占有一席
之地。
摘自《中国水泥》2021 年第 3 期
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